關(guān)于2014年度君山區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2015年8月26日在第四屆區(qū)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議上
君山區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)周鐵光
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2014年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
2014年，各部門各單位在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)區(qū)四屆人大十次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好地實(shí)現(xiàn)了“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”的要求，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。主要表現(xiàn)在以下方面：
——科學(xué)聚財(cái)。一是狠抓財(cái)源培植。支持工業(yè)園區(qū)建設(shè)，改善園區(qū)投資硬環(huán)境，吸引企業(yè)向園區(qū)聚集，支持企業(yè)加快技術(shù)改造，幫扶企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)效益，擴(kuò)大工業(yè)稅收基數(shù)，2014年，園區(qū)實(shí)現(xiàn)稅收4911萬(wàn)元，年均增長(zhǎng)25%;扶持發(fā)展生態(tài)旅游、商貿(mào)物流和房地產(chǎn)等第三產(chǎn)業(yè)，著力打造新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。近幾年來(lái)，全區(qū)財(cái)政收入保持高位增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，財(cái)政總收入從2009年的8806萬(wàn)元增長(zhǎng)到2014年的3.41億元，收入規(guī)模實(shí)現(xiàn)翻兩番。二是加強(qiáng)收入征管。強(qiáng)化稅收征管，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任包保制度，定期召開(kāi)收入形勢(shì)分析會(huì)，組織財(cái)政干部深入部門、企業(yè)調(diào)查研究，加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目、重要行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)的跟蹤服務(wù);推行財(cái)稅聯(lián)席會(huì)議制度，對(duì)全區(qū)重點(diǎn)納稅大戶實(shí)行稅源監(jiān)控，確保主體稅收均衡入庫(kù)。扎實(shí)開(kāi)展綜合治稅，整合國(guó)地財(cái)征管力量，出臺(tái)協(xié)稅護(hù)稅管理辦法，健全考核獎(jiǎng)懲制度，加大部門單位、社區(qū)村組協(xié)稅護(hù)稅力度，形成了管稅收、抓增收的工作合力。
——依法理財(cái)。一是推進(jìn)財(cái)政體制改革。嚴(yán)格按照預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、績(jī)效考核“四位一體”的科學(xué)化精細(xì)化管理模式，加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格預(yù)算追加，努力做到預(yù)算收支平衡。二是加大民生支出。堅(jiān)持集中財(cái)力辦大事，整合資金保重點(diǎn)，合理有序安排財(cái)政支出。民生支出占財(cái)政總支出比重正逐年提高，2014年占比達(dá)85%。
——節(jié)儉用財(cái)。在抓財(cái)政增收的同時(shí)，切實(shí)把有限的資金用在刀刃上，不斷完善和加強(qiáng)財(cái)政投資評(píng)審。全年共評(píng)審建設(shè)項(xiàng)目447項(xiàng)，評(píng)審送審金額9.18億元，審定金額7.96億元，審減金額1.22億元，審減率達(dá)13.3%，有效地降低了政府投資成本;試行財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)區(qū)級(jí)安排的50萬(wàn)元以上的專項(xiàng)資金實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高財(cái)政資金的使用效益;積極倡導(dǎo)過(guò)“緊日子”的思想，努力降低行政運(yùn)行成本，“三公”經(jīng)費(fèi)逐年減少。
各部門各單位按照區(qū)政府的部署，在做好2014年各項(xiàng)工作的同時(shí)，依法認(rèn)真整改去年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被違規(guī)滯留使用的資金基本上進(jìn)行了整改，并根據(jù)審計(jì)建議完善了財(cái)政專項(xiàng)資金撥款審批制度，未納入預(yù)算管理的政府性基金及專項(xiàng)資金管理使用情況抄報(bào)監(jiān)察審計(jì)機(jī)關(guān)備案制度。
一、區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況
據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的區(qū)決算草案報(bào)表，2014年一般公共預(yù)算收入22995萬(wàn)元，加上上級(jí)補(bǔ)助收入141754萬(wàn)元、轉(zhuǎn)貸地方政府債券收入5500萬(wàn)元、上年結(jié)余收入18779萬(wàn)元后，區(qū)財(cái)政使用的收入為189028萬(wàn)元�？偸杖霚p去當(dāng)年支出155227萬(wàn)元、上解上級(jí)支出345萬(wàn)元和地方政府債券還本支出500萬(wàn)元后，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15944萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余為17012萬(wàn)元。扣除結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)安排使用的項(xiàng)目結(jié)余16892萬(wàn)元后，財(cái)政凈結(jié)余120萬(wàn)元。政府性基金收入17458萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入4422萬(wàn)元，上年結(jié)余收入3555萬(wàn)元，政府性基金支出22390萬(wàn)元，上解上級(jí)支出86萬(wàn)元，年終結(jié)余2959萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是預(yù)算變更幅度較大：一般公共預(yù)算可用財(cái)力調(diào)增10736萬(wàn)元，公共財(cái)政支出調(diào)增10736萬(wàn)元，占年初預(yù)算26.3%。
二、區(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
從審計(jì)情況看，2014年區(qū)財(cái)政、地稅等部門嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，預(yù)算的規(guī)范化程度有所提高，但預(yù)算管理體系還不夠完善，財(cái)政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問(wèn)題。
(一)各類預(yù)算收支劃分不夠清晰
1.一般公共預(yù)算中包含政府性基金項(xiàng)目。在2014年一般公共預(yù)算核算的其他國(guó)有資源有償使用收入中，列入國(guó)有土地收益基金項(xiàng)目，當(dāng)年收入2000萬(wàn)元。
2.預(yù)算范圍還不完整。2014年除開(kāi)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)外，其余基金收入項(xiàng)目16577萬(wàn)元，和上年結(jié)轉(zhuǎn)收入3555萬(wàn)元、基金支出21510萬(wàn)元均未編列預(yù)算方案。
(二)預(yù)算調(diào)整方案編報(bào)不夠合理準(zhǔn)確
年初預(yù)算安排公路養(yǎng)護(hù)240.5萬(wàn)元，同時(shí)因成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革稅收返還下達(dá)區(qū)交通局農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)轉(zhuǎn)移支付資金303萬(wàn)元。
(三)稅收收入征管不規(guī)范
1.區(qū)地稅局違反財(cái)政管理體制規(guī)定，改變稅種入庫(kù)12.43萬(wàn)元。
2.部分稅收收入未及時(shí)征繳到位。經(jīng)抽查，2014年底岳陽(yáng)市君山區(qū)房地產(chǎn)公司等8家單位應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅及附加24.82萬(wàn)元，區(qū)地稅局未及時(shí)征繳入庫(kù)。
(四)未按決算科目反映收入，造成部分財(cái)政收入不真實(shí)
以前年度收到省財(cái)政撥入一筆風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目資金100萬(wàn)元，一直掛賬未使用。
(五)部分預(yù)算指標(biāo)二次分配不合規(guī)
1.各單位請(qǐng)款報(bào)告全年共審批下達(dá)預(yù)算支出38739萬(wàn)元，占預(yù)算的75%，其中超范圍使用報(bào)告列支15336.21萬(wàn)元，用上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)兌付本年必需的支出10407.3萬(wàn)元。
2.個(gè)別切塊資金專項(xiàng)分配較隨意。如區(qū)財(cái)政局經(jīng)建股對(duì)其管理的城市發(fā)展基金分配給區(qū)住保中心38萬(wàn)元，超出計(jì)劃30萬(wàn)元;還存在多少不一地分配給5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)30萬(wàn)元的情況。
(六)部分預(yù)算支出未按預(yù)算執(zhí)行
經(jīng)抽查部分預(yù)算單位和科目2014年公共財(cái)政支出情況，發(fā)現(xiàn)超出預(yù)算安排支出307.16萬(wàn)元，其中：接待辦97.9萬(wàn)元，采購(gòu)中心100萬(wàn)元，城鄉(xiāng)社區(qū)公共設(shè)施109.26萬(wàn)元。
(七)結(jié)轉(zhuǎn)資金的使用與實(shí)際差異較大
2013年，區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算決算后支出指標(biāo)結(jié)存12564萬(wàn)元轉(zhuǎn)入下年使用。但據(jù)2014年區(qū)財(cái)政預(yù)算指標(biāo)報(bào)表反映，當(dāng)年安排使用了上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)18779萬(wàn)元，總體上虛增6215萬(wàn)元用于安排本年支出。
(八)大量財(cái)政資金結(jié)存未用形成資金沉淀
1.部分轉(zhuǎn)移支付兌付不及時(shí)。2014年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移收入54166萬(wàn)元，至年底尚有14371.5萬(wàn)元沒(méi)有下達(dá)并支出(占26.5%);具有限定用途的一般性轉(zhuǎn)移支付62699.11萬(wàn)元，當(dāng)年已安排支出61684.66萬(wàn)元，尚有1062.55萬(wàn)元沒(méi)有列撥款支出。
2.連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金未轉(zhuǎn)結(jié)余。據(jù)2014年區(qū)財(cái)政一般公共預(yù)算指標(biāo)報(bào)表表明，本年度使用結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)14732萬(wàn)元，仍有4047萬(wàn)元未用完繼續(xù)安排下年使用，沒(méi)有作為結(jié)余資金管理補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金。
3.預(yù)算中有專項(xiàng)用途的收入較多，按現(xiàn)行管理辦法不能統(tǒng)籌安排，造成資金結(jié)存較多。如政府性基金預(yù)算年底結(jié)轉(zhuǎn)2959萬(wàn)元，相當(dāng)于當(dāng)年總收入的12%。
4.多年結(jié)轉(zhuǎn)資金未清理。如總預(yù)算會(huì)計(jì)暫存款項(xiàng)經(jīng)建股名下年末結(jié)存43.1萬(wàn)元，事業(yè)單位退休人員補(bǔ)貼戶和區(qū)城市發(fā)展基金戶金額148.88萬(wàn)元，是從2012年結(jié)轉(zhuǎn)下來(lái)的，一直未動(dòng)用;區(qū)財(cái)政社保股賬面結(jié)存衛(wèi)生專項(xiàng)資金(基藥補(bǔ)助)66萬(wàn)元，達(dá)兩年以上。
5.為做平土地出讓收支、減少土地出讓賬面收益，將絕大部分土地出讓收入列支出轉(zhuǎn)暫存再安排撥款。如2013年至2014年度區(qū)財(cái)政將兩筆土地收入2264.4萬(wàn)元列支轉(zhuǎn)入暫存款—區(qū)財(cái)政局移民專戶科目存放，用于撥付區(qū)城建投公司未列入預(yù)算的征地拆遷經(jīng)費(fèi)1300萬(wàn)元，年末結(jié)存961.8萬(wàn)元。
(九)國(guó)庫(kù)資金管理不夠到位
1.財(cái)政專戶清理不到位。截止到2014年底，區(qū)財(cái)政仍保留專戶23個(gè)(允許保留7個(gè))，較上年減少1個(gè)，專戶年末余額19934萬(wàn)元，資金規(guī)模相當(dāng)于同期國(guó)庫(kù)存款余額的142%。
2.對(duì)外借墊款把關(guān)不嚴(yán)。如：2014年1月將國(guó)庫(kù)預(yù)算資金借給未納入年度預(yù)算的層山安全區(qū)項(xiàng)目500萬(wàn)元，至年末累計(jì)已欠1300萬(wàn)元;‚2014年4月底，區(qū)非稅局財(cái)政專戶從國(guó)庫(kù)借入500萬(wàn)元，次月初已歸還;ƒ財(cái)政專戶資金出借未及時(shí)收回6009.81萬(wàn)元。區(qū)非稅局2014年應(yīng)收及暫付款明細(xì)科目反映，年初出借余額數(shù)7248萬(wàn)元,本年借出5277.74萬(wàn)元，收回6515.93萬(wàn)元，年末6009.81萬(wàn)元未收回，其中未收回的余額10萬(wàn)元以上往來(lái)款有工業(yè)園等8個(gè)子賬戶5787.82萬(wàn)元。
(十)部分政府采購(gòu)資金使用不合規(guī)
按照市財(cái)政局下達(dá)的“2014年中央和省級(jí)政法轉(zhuǎn)移支付資金”文件的要求，區(qū)檢察、法院、司法系統(tǒng)集中采購(gòu)業(yè)務(wù)裝備經(jīng)費(fèi)98萬(wàn)元應(yīng)撥給政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)，但該筆資金被直接撥付到區(qū)檢法司部門使用。
(十一)化預(yù)算內(nèi)資金為預(yù)算外資金安排撥款
區(qū)非稅局僅將上年度結(jié)轉(zhuǎn)和本年度提取的統(tǒng)籌調(diào)劑資金1917萬(wàn)元中的600萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)，余下部分在預(yù)算之外直接向29家單位安排支出879.65萬(wàn)元。
三、區(qū)本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
審計(jì)2個(gè)區(qū)級(jí)部門及3個(gè)所屬單位。這些部門2014年度預(yù)算執(zhí)行總體較好，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出比上年雙下降。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
(一)部分實(shí)行政府采購(gòu)的固定資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行核算管理
2014年區(qū)財(cái)政預(yù)算安排財(cái)政局機(jī)關(guān)信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)53萬(wàn)元，總會(huì)計(jì)實(shí)際撥入政府采購(gòu)中心資金結(jié)算專戶67.6萬(wàn)元，機(jī)房改造及設(shè)備維保實(shí)行詢價(jià)采購(gòu)支出了49.3萬(wàn)元，電腦耗材及軟件實(shí)行協(xié)議采購(gòu)22.54萬(wàn)元，發(fā)生的全部支出僅在采購(gòu)中心入賬，財(cái)政局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)未進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。
(二)財(cái)政資金管理使用中還存在違規(guī)的問(wèn)題
2014年，區(qū)教育局義務(wù)教育債務(wù)化解款30萬(wàn)元未及時(shí)下?lián)�。區(qū)教育局將應(yīng)下?lián)芙o錢糧湖實(shí)驗(yàn)小學(xué)“民辦幼兒園中央獎(jiǎng)補(bǔ)金”、“維修費(fèi)”等資金111.37萬(wàn)元通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬至該校工作人員陳建華等個(gè)人名下存儲(chǔ)。
此外，還發(fā)現(xiàn)接受不合規(guī)的原始發(fā)票、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、大額付現(xiàn)等問(wèn)題金額137.18萬(wàn)元。
(三)往來(lái)款未及時(shí)清理1319.35萬(wàn)元
至2014年末，區(qū)教育局賬面往來(lái)款余額為1470.8萬(wàn)元，其中賬齡超過(guò)5年的其他應(yīng)收款有1047.04萬(wàn)元、其他應(yīng)付款有272.31萬(wàn)元。
四、政府投融資審計(jì)調(diào)查情況
本次對(duì)區(qū)城市建設(shè)投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱區(qū)城建投)2014年度融資投資情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。2014年區(qū)城建投在主動(dòng)對(duì)接政策，積極落實(shí)資金來(lái)源，扎實(shí)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，創(chuàng)新招商模式，做好土地儲(chǔ)備上做了大量工作，也取得了一定成績(jī)。新增融資情況：2014年新增融資收入30233萬(wàn)元，其中銀行貸款13000萬(wàn)元，向區(qū)住保投融資借款11233萬(wàn)元，申請(qǐng)銀行承兌匯票6000萬(wàn)元。截至2014年底，貸款余額53682萬(wàn)元。融資投向情況：2014年在融資的資金中直接用于融資項(xiàng)目20369.67萬(wàn)元，用于其他項(xiàng)目投資5925.5萬(wàn)元，償還債務(wù)本息及融資費(fèi)用支出1604.72萬(wàn)元，結(jié)余2333.11萬(wàn)元。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)主要存在應(yīng)繳未繳印花稅3.279萬(wàn)元的問(wèn)題：2014年區(qū)城建投向銀行累計(jì)貸款13000萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳借款合同印花稅0.65萬(wàn)元;簽訂建筑安裝合同總額8763.41萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳印花稅2.629萬(wàn)元，合計(jì)印花稅3.279萬(wàn)元沒(méi)有繳納。
五、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
(一)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計(jì)情況
2014年全區(qū)共有195714人參加了新農(nóng)合,參合率為107.16%，與2013年相比新增參合人數(shù)5304人，參合率上升了3.26%個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)年基金收入7487.06萬(wàn)元，基金支出總計(jì)7104.46萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：1.違規(guī)對(duì)外出借專用基金120萬(wàn)元。2014年1月區(qū)內(nèi)各醫(yī)院以經(jīng)費(fèi)不足、償還債務(wù)等名義預(yù)借120萬(wàn)元。其中：許市衛(wèi)生院40萬(wàn)元、廣興血防站20萬(wàn)元、區(qū)血防站10萬(wàn)元、良心堡衛(wèi)生院30萬(wàn)元、采桑湖衛(wèi)生院20萬(wàn)元。
2.違反規(guī)定，部分定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在未“即時(shí)結(jié)報(bào)”的現(xiàn)象。經(jīng)審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，在省、市級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院住院的病人因未辦理轉(zhuǎn)診手續(xù)回區(qū)合管辦報(bào)賬的有200人次，直接支付農(nóng)合病人住院補(bǔ)助113.4萬(wàn)元。
3.經(jīng)抽查，區(qū)合管辦還接受了不合規(guī)的原始憑證3.7萬(wàn)元。
(二)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
2014年君山區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)基金預(yù)算收入880萬(wàn)元，預(yù)算支出880萬(wàn)元。區(qū)規(guī)劃分局本年度核發(fā)了建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃許可證167個(gè)，建筑面積230234m²，應(yīng)征收配套費(fèi)1088.56萬(wàn)元，減免了678.37萬(wàn)元，實(shí)際收到256.1萬(wàn)元，加之預(yù)收了部分配套費(fèi)750萬(wàn)元，全年共完成收繳1006.1萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，配套費(fèi)的征收為我區(qū)籌集公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金、提高綜合服務(wù)能力發(fā)揮了積極作用，但也存在一些問(wèn)題：
1.政策執(zhí)行方面
(1)未按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)征收配套費(fèi)，少征配套費(fèi)109.17萬(wàn)元。其中：岳陽(yáng)名鑫房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司申請(qǐng)開(kāi)發(fā)建設(shè)的龍祥野園工程37.78萬(wàn)元，君山區(qū)君交花園住宅樓項(xiàng)目60.01萬(wàn)元，岳陽(yáng)名鑫房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司申請(qǐng)開(kāi)發(fā)建設(shè)的銀杏小區(qū)工程3.58萬(wàn)元，君山區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局申請(qǐng)的區(qū)檢測(cè)中心大樓工程7.8元。
(2)違規(guī)批準(zhǔn)減免配套費(fèi)15.53萬(wàn)元。其中：君山區(qū)新天地嘉園小區(qū)項(xiàng)目14.86萬(wàn)元，君山區(qū)柳林洲鎮(zhèn)中心幼兒園服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目0.67萬(wàn)元。
(3)違規(guī)征收配套費(fèi)29.16萬(wàn)元。2014年君山區(qū)柳林洲鎮(zhèn)申請(qǐng)的新洲菜市場(chǎng)公租房項(xiàng)目共繳納了配套費(fèi)102.58萬(wàn)元，應(yīng)征73.42萬(wàn)元，多征29.16萬(wàn)元。
2.專項(xiàng)資金管理方面主要是配套費(fèi)收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)126.85萬(wàn)元，年末延壓滯留于財(cái)政專戶，以及超額返還區(qū)規(guī)劃分局配套費(fèi)征收業(yè)務(wù)費(fèi)2.91萬(wàn)元。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
2014年，區(qū)建設(shè)局等9個(gè)區(qū)直部門單位公務(wù)接待費(fèi)128.77萬(wàn)元，比上年減少320.64萬(wàn)元，下降59%;公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)161.8萬(wàn)元，比上年減少51.2萬(wàn)元，下降24.03%。會(huì)議費(fèi)20.03萬(wàn)元，比上年減少52.21萬(wàn)元，下降61%。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，這些部門單位能認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定、省委“九條規(guī)定”，但還存在一些問(wèn)題：
1.“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)反映不實(shí)。部分單位將公務(wù)招待費(fèi)混入“辦公費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”等科目核算。
2.大額開(kāi)支“化整為零”。部分單位將超過(guò)招待開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的單筆費(fèi)用，分多次報(bào)銷入賬。
六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)
根據(jù)審計(jì)情況，提出以下意見(jiàn)：
(一)加大預(yù)算綜合統(tǒng)籌力度，盤活財(cái)政存量資金。切實(shí)將政府收支全部納入預(yù)算，非稅收入實(shí)行綜合預(yù)算，完善招商企業(yè)結(jié)構(gòu)性減稅政策，超收收入和重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告，逐步建立政府預(yù)決算報(bào)告制度。積極清理散落滯存于國(guó)庫(kù)之外的專戶資金和財(cái)政往來(lái)資金，最大限度地壓縮在途資金，編制預(yù)算時(shí)與上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)結(jié)合安排，統(tǒng)籌調(diào)劑使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，提高資金運(yùn)行效率。
(二)加強(qiáng)本級(jí)安排的專項(xiàng)切塊經(jīng)費(fèi)和上級(jí)安排的項(xiàng)目資金二次分配的管理。從項(xiàng)目可行性研究、審批立項(xiàng)到資金的撥付分配使用接受全過(guò)程的監(jiān)督檢查，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政建設(shè)經(jīng)費(fèi)從主管部門到鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一環(huán)節(jié)的分配，財(cái)政對(duì)村級(jí)公益事業(yè)補(bǔ)助一事一議項(xiàng)目的立項(xiàng)和資金的具體安排等專項(xiàng)資金的預(yù)算安排及分配使用環(huán)節(jié)要建立管理制度，逐步走向公式法、因素法和制度化資金分配管理，向監(jiān)察、審計(jì)部門登記報(bào)備，主動(dòng)接受監(jiān)督檢查。
(三)加強(qiáng)財(cái)政管理，力促改革不斷推進(jìn)。深入推進(jìn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)“四位一體”的財(cái)政各項(xiàng)改革，不斷完善公共財(cái)政制度體系。一是不斷完善部門預(yù)算改革。擴(kuò)充基礎(chǔ)信息的填報(bào)項(xiàng)目和內(nèi)容，完善基本信息庫(kù)，細(xì)化基本支出。從緊從嚴(yán)審核項(xiàng)目支出預(yù)算，研究建立項(xiàng)目庫(kù)，從中遴選項(xiàng)目，減少項(xiàng)目代編預(yù)算，盡可能明確具體的項(xiàng)目單位、內(nèi)容及規(guī)定的用途，確保項(xiàng)目支出預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。二是有效推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理制度改革。不斷推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，進(jìn)一步簡(jiǎn)化程序，壓縮和減少支付中間環(huán)節(jié)，提高財(cái)政直接支付比例。
君山區(qū)審計(jì)局
2015年8月26日