關(guān)于2018年度君山區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2019年9月25日在區(qū)五屆人大常委會第十九次會議上

君山區(qū)審計(jì)局局長 周鐵光

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，報(bào)告2018年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計(jì)局緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府的中心工作，認(rèn)真落實(shí)區(qū)人大常委會審議意見，對2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。主要組織開展了區(qū)級財(cái)政管理和決算草案、4個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)。在審計(jì)工作中，我們牢固樹立“四個(gè)意識”，緊扣“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，圍繞我區(qū)生態(tài)“1+5”發(fā)展戰(zhàn)略和建設(shè)現(xiàn)代濱江新區(qū)奮斗目標(biāo)，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，著力發(fā)揮審計(jì)工作在促進(jìn)重大政策措施落實(shí)、推進(jìn)法治、維護(hù)民生、懲治腐敗、防范風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)發(fā)展等方面的積極作用。

2018年，在區(qū)委區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，區(qū)財(cái)政部門忠誠履職，圍繞中心服務(wù)大局，區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。

——財(cái)政收入持續(xù)增長，區(qū)級完成一般公共預(yù)算地方收入30331萬元，較上年增長1.0%，政府性基金預(yù)算收入101949萬元，較上年增長504.9%，上級補(bǔ)助我區(qū)資金157034萬元，較上年增長3.3%。

——支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。區(qū)財(cái)政牢固樹立過緊日子的思想，財(cái)政支出繼續(xù)向保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生傾斜。安排工資支出46196萬元，較上年增長24.7%，安排運(yùn)轉(zhuǎn)支出4054萬元，較上年增長36.5%，其中精準(zhǔn)扶貧974萬元，較上年增長149.1%。

——財(cái)稅體制改革積極推進(jìn)。2018年是全面深化預(yù)算管理制度改革的關(guān)鍵一年，我區(qū)努力深化部門預(yù)算改革，撤并財(cái)政所屬業(yè)務(wù)部門財(cái)政專戶和特設(shè)專戶，應(yīng)撤財(cái)政專戶內(nèi)資金收回國庫，按照國庫集中支付流程辦理資金支付，全面推進(jìn)預(yù)算公開，提高預(yù)算透明度。進(jìn)一步完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)，修訂了會議費(fèi)、差旅費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)管理辦法。

但是本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍然存在一些突出問題：如超收財(cái)力未納入預(yù)算管理、項(xiàng)目支出預(yù)算分配缺乏科學(xué)公正性、預(yù)算調(diào)整幅度較大等。

一、區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)本級2018年度預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政決算報(bào)表，2018年區(qū)本級一般公共預(yù)算收入268011萬元（含上級補(bǔ)助收入等），支出251979萬元，年終結(jié)余16032萬元轉(zhuǎn)入下年支出，全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。

（一）預(yù)決算編制和批復(fù)中存在的問題

1. 部分超收財(cái)力、調(diào)入資金的安排未按程序報(bào)批。

2018年預(yù)算調(diào)整時(shí)，區(qū)財(cái)政向區(qū)人大常委會報(bào)告的一般公共預(yù)算可用財(cái)力為112579萬元，并安排同等規(guī)模的預(yù)算支出。因超收財(cái)力、調(diào)入資金等，決算財(cái)力應(yīng)確認(rèn)為113440萬元，有861萬元預(yù)算安排未報(bào)告。

2. 項(xiàng)目支出預(yù)算分配不夠規(guī)范。

2018年一般公共預(yù)算年初預(yù)算項(xiàng)目支出53756萬元。

（1）同一項(xiàng)目比上一年額度增加的有30大類222個(gè)專項(xiàng)凈增加10183萬元，涉及90家預(yù)算單位；

（2）比上一年度新增的有71家單位125個(gè)專項(xiàng)，預(yù)算金額18357萬元，新增項(xiàng)目沒有從區(qū)級項(xiàng)目庫中遴選。

3.年初收入預(yù)算測算值偏低，預(yù)算調(diào)整幅度較大。

（1）2018年一般預(yù)算年初測算可用財(cái)力91926萬元，調(diào)整預(yù)算方案測算值為112579萬元，平均增加22.5%。一般公共財(cái)政預(yù)算調(diào)整安排支出預(yù)算20653萬元，調(diào)整后支出112579萬元，年初到位率為81.7%；

（2）政府性基金年初預(yù)算編制不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，造成預(yù)算調(diào)整幅度過大。2018年基金預(yù)算收入年初預(yù)算數(shù)258978萬元，預(yù)算調(diào)整為107102萬元，總體調(diào)減151876萬元，占年初數(shù)的58.6%。

①非經(jīng)常性收入項(xiàng)目統(tǒng)籌力度過大。“旱改水”等國有土地使用權(quán)出讓收入調(diào)減158032萬元，占年初數(shù)的61.1%；

②收入項(xiàng)目存在少編甚至漏報(bào)。一是城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入調(diào)增956萬元，占年初預(yù)算數(shù)的419.3%；二是地方政府專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸收入調(diào)增5200萬元，其年初預(yù)算數(shù)為零。

4.社會保險(xiǎn)基金預(yù)算編列存在不合規(guī)之處。

2018年社會保險(xiǎn)基金預(yù)算按企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等五大類項(xiàng)目編列，但城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)未單獨(dú)編列。

（1）將社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳、農(nóng)保征繳擴(kuò)面、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面工作經(jīng)費(fèi)60萬元安排給主管機(jī)關(guān)而非基金征管機(jī)構(gòu)；

（2）個(gè)別支出項(xiàng)目測算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，執(zhí)行率低。如原君山農(nóng)場招待新來退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分仍按往來基數(shù)114萬元作預(yù)算，實(shí)際撥付16.1萬元，執(zhí)行率14.1%；

（3）混淆支出邊界，以項(xiàng)目支出安排基本支出。如將機(jī)關(guān)事業(yè)單位在崗人員養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)3843萬元列入項(xiàng)目支出預(yù)算且取代“對機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助”項(xiàng)目。

5.專項(xiàng)切塊資金分配下達(dá)不合規(guī)。

2018年一般公共支出預(yù)算91926萬元向一級預(yù)算單位批復(fù)，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)有3個(gè)需經(jīng)審批程序的代編專項(xiàng)未下達(dá)給預(yù)算單位。即區(qū)域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測工作120萬元，應(yīng)急經(jīng)費(fèi)180萬元，2017年鄉(xiāng)鎮(zhèn)體制結(jié)算超收分成1683萬元，共計(jì)1983萬元。上述專項(xiàng)分配撥付時(shí)由用款單位以請款報(bào)告的形式下達(dá)指標(biāo)通知單，未通過預(yù)算管理部門簽批審核。

6.預(yù)算調(diào)整方案編制不合規(guī)，新增追加項(xiàng)目未明確列示。

（1）2018年區(qū)財(cái)政測算，當(dāng)年財(cái)力比年初預(yù)算時(shí)增加20653萬元，調(diào)整后為112579萬元，調(diào)整追加安排支出10330萬元，涉及到45家單位，按具體單位進(jìn)行編列，未按功能科目實(shí)行分類；

（2）預(yù)算調(diào)整方案中，從政府性基金預(yù)算支出調(diào)入一般支出17681萬元，其中屬于在年初方案外新增的項(xiàng)目有3808.4萬元，未作為追加安排項(xiàng)目列報(bào)。

（二）預(yù)算收支執(zhí)行中存在的問題

1.對未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款或撥付財(cái)政資金不符合規(guī)定。

(1) 2018年區(qū)財(cái)政在社會保障資金中撥付原兩大農(nóng)場副科級以上退休干部困難補(bǔ)助56.3萬元、企業(yè)退休軍隊(duì)退役士兵生活困難補(bǔ)助21.3萬元，共計(jì)77.6萬元；

（2）2017年12月區(qū)財(cái)政局支付市農(nóng)商行3800萬元用于回購原君山信用社置換土地支出，至2018年底仍然掛賬未處理；

（3）2018年12月在沒有預(yù)算安排的情況下解決信用社改革置換土地相關(guān)資金410萬元；

（4）2018年7月區(qū)財(cái)政借款800萬元給區(qū)交通運(yùn)輸局作為購置新能源公交車資金，后在預(yù)算調(diào)整方案中安排預(yù)算消化往來750萬元，余下50萬元未收回；

（5）2018年2月在沒有年初預(yù)算安排的情況下?lián)芨秴^(qū)水利局層山安全區(qū)圍堤及移民基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程款借款722.1萬元；

（6）區(qū)林業(yè)局以前年度從區(qū)財(cái)政借款1854.4萬元采購苗木，在2018年度調(diào)整預(yù)算中安排資金1500萬元，至2018年末仍有354.4萬元未清理收回。

2.非稅收入未及時(shí)解繳國庫698.45萬元。

2018年初土地出讓收入專戶留存626萬元，2018年土地出讓收入5375.1萬元，耕地指標(biāo)交易款收入97271.59萬元，當(dāng)年繳入國庫102574.24萬元，年末專戶留存698.45萬元。

3.少征政府統(tǒng)籌款50.14萬元。

2018年，區(qū)藥監(jiān)局、區(qū)環(huán)衛(wèi)所和區(qū)勞動(dòng)就業(yè)局上繳非稅收入362.97萬元，按照“關(guān)于下達(dá)君山區(qū)2018年非稅收入指導(dǎo)性計(jì)劃任務(wù)的通知”中政府統(tǒng)籌方案要求，應(yīng)征收政府統(tǒng)籌款127.03萬元，已征收76.89萬元，少征政府統(tǒng)籌款50.14萬元。

4.財(cái)政體制改革仍不徹底，財(cái)政專戶清理不到位。

（1）2018年，預(yù)算支出的支付方式大部分仍為實(shí)撥制，有164628.3萬元未實(shí)行國庫集中支付，達(dá)56.3%；

（2）區(qū)支付局實(shí)行國庫集中支付制度后設(shè)置了過渡戶，資金來源于國庫調(diào)入、重點(diǎn)工程指揮部撥入、其他財(cái)政預(yù)算外收入等，2018年轉(zhuǎn)入過渡戶資金23371萬元，并全部撥出；

（3）違規(guī)將國庫財(cái)政資金轉(zhuǎn)入特設(shè)賬戶。2018年3月底，除批準(zhǔn)保留的財(cái)政專戶外，區(qū)財(cái)政局各部門的其余銀行賬戶均撤并到位，資金收回國庫。但隨后各業(yè)務(wù)股室未經(jīng)批準(zhǔn)通過區(qū)支付局在岳陽農(nóng)商銀行君山支行開設(shè)一個(gè)賬戶， 當(dāng)年國庫撥入該賬戶資金有45178.5萬元之多。

（三）專項(xiàng)資金管理方面存在的問題

1.滯留專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金。

至2018年末，上級補(bǔ)助我區(qū)的國有墾區(qū)危改資金仍有343.5萬元滯留國庫未撥付使用。

2.社保專項(xiàng)資金使用管理不規(guī)范。

（1）2018年區(qū)財(cái)政局在社會保險(xiǎn)基金中列支君山區(qū)委慰問困難群眾經(jīng)費(fèi)80萬元；

（2）2018年區(qū)財(cái)政局在就業(yè)專項(xiàng)資金中，向不符合條件的區(qū)公安分局、區(qū)交警大隊(duì)、區(qū)公安消防大隊(duì)、岳陽市永泰保安服務(wù)公司等單位撥付公益性崗位補(bǔ)貼121.21萬元，社會保險(xiǎn)補(bǔ)貼55.26萬元，醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)貼8.45萬元，以及君山區(qū)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)局《人才就業(yè)社保信息報(bào)》、《中國勞動(dòng)保障報(bào)》訂閱經(jīng)費(fèi)20.49萬元。

對上述問題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成區(qū)財(cái)政局整改。

二、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)了財(cái)政局、人社局、教育局、區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理服務(wù)中心等4個(gè)部門及其所屬單位，抽查財(cái)政預(yù)算撥款28295.49萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算不準(zhǔn)確、不完整。區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理服務(wù)中心上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入當(dāng)年預(yù)算26萬元。

（二）預(yù)算收支未嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。一是區(qū)人社局、區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理服務(wù)中心等2個(gè)預(yù)算部門，超預(yù)算支出69.25萬元。 二是區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心2018年度財(cái)政撥款收入867.89萬元，超出年初預(yù)算269.5萬元。三是區(qū)人社局、區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理服務(wù)中心等2個(gè)預(yù)算部門改變預(yù)算資金用途、擠占專項(xiàng)資金支出317.3萬元。四是區(qū)教育局2018年度債務(wù)置換專項(xiàng)資金年終結(jié)余612.91萬元未下?lián)堋?/p>

（三）違反財(cái)政管理規(guī)定。一是區(qū)直機(jī)關(guān)事務(wù)管理服務(wù)中心、區(qū)教育局等2個(gè)預(yù)算單位國有資產(chǎn)出租收入、專項(xiàng)資金收入、固定資產(chǎn)購置支出等財(cái)務(wù)核算不合規(guī)243.74萬元。二是區(qū)社保站基金征繳經(jīng)費(fèi)分配不合規(guī)59萬元。三是區(qū)教育局的單位往來款項(xiàng)未及時(shí)清理175.1萬元。四是區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局等2個(gè)預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)支出超范圍16萬元。五是區(qū)教育局及下屬單位工會會員未及時(shí)繳納會費(fèi)3.09萬元。六是區(qū)財(cái)政局不合規(guī)票據(jù)列支費(fèi)用3.2萬元，大額提取現(xiàn)金60.2萬元。

（四）政策及制度執(zhí)行不到位。一是2018年有110.13萬元失業(yè)保險(xiǎn)金未征收到位。二是至2018年末，89人重復(fù)參加機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)；361人重復(fù)參加機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；14401人重復(fù)參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（五）公務(wù)用車超標(biāo)準(zhǔn)。區(qū)教育局2018年公務(wù)用車費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)2.56萬元。

對上述問題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成相關(guān)單位整改。

三、上年度審計(jì)工作報(bào)告指出問題整改落實(shí)情況

2017年度，區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告指出問題整改情況報(bào)告中，正在整改的13個(gè)問題，區(qū)人大常務(wù)委員會辦公室已向有關(guān)單位下達(dá)進(jìn)一步整改落實(shí)的函，截至今年8月，已經(jīng)悉數(shù)回復(fù)并整改。

四、審計(jì)建議

（一）認(rèn)真細(xì)化測算工作，提升預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性。

一是對照規(guī)定編全編足預(yù)算基本內(nèi)容。建立健全基礎(chǔ)信息臺帳，做到應(yīng)收盡收，應(yīng)支則支。按照全口徑要求，“四本預(yù)算”一起編，細(xì)化到項(xiàng)、款條目。各單位所有收支必須全部納入預(yù)算。對新的一年政府購買服務(wù)、新增資產(chǎn)配置、存量資金管理、債務(wù)管理、績效管理等應(yīng)當(dāng)納入的內(nèi)容，必須全部納入預(yù)算編制和管理，不可疏漏。二是適應(yīng)行業(yè)發(fā)展需求編好單位發(fā)展專項(xiàng)。對于重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)部門編制的單位發(fā)展專項(xiàng)，既要適應(yīng)事業(yè)發(fā)展所需，又要充分考慮財(cái)力現(xiàn)狀，兼顧當(dāng)前與長遠(yuǎn)、需要和可能，把錢用在刀刃上。對于階段性工作已經(jīng)完成的，相應(yīng)經(jīng)費(fèi)該減則減；對于新的工作要求必須保障的，則應(yīng)切實(shí)保障，但也不要大包大攬，要發(fā)揮多個(gè)方面的作用，體現(xiàn)財(cái)政資金的“四兩撥千斤”功能。三是按照全區(qū)工作中心和保障重點(diǎn)整合編制各類專項(xiàng)資金。圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展和民生實(shí)事項(xiàng)目可設(shè)立一些專項(xiàng)資金，鼓勵(lì)新上項(xiàng)目，扶持企業(yè)技改擴(kuò)能，提高企業(yè)對財(cái)政的貢獻(xiàn)額度。應(yīng)把發(fā)展的成果普惠于民，每年新增財(cái)力大部分用來保障民生，不斷提高公共服務(wù)的水準(zhǔn)。

四是規(guī)范基本建設(shè)支出預(yù)算編制行為。項(xiàng)目建設(shè)單位在決策階段應(yīng)當(dāng)明確建設(shè)資金來源，落實(shí)建設(shè)資金，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算,分解項(xiàng)目各年度預(yù)算和財(cái)政資金預(yù)算需求，防止發(fā)生項(xiàng)目盲目上馬造成欠債最終財(cái)政托底“背鍋”的情形。財(cái)政資金預(yù)算安排應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目以前年度財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目預(yù)算評審意見和績效評價(jià)結(jié)果作為重要依據(jù)，嚴(yán)格預(yù)算約束。項(xiàng)目財(cái)政資金未按預(yù)算要求執(zhí)行的，按照有關(guān)規(guī)定調(diào)減或者收回，

（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理,加快支出進(jìn)度。一是各鎮(zhèn)辦各部門要認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作,全力推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度,防止財(cái)政資金“趴在賬上睡大覺”。二是將各級各部門推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施、加快支出進(jìn)度情況納入政府重點(diǎn)督辦事項(xiàng)范圍,對支出進(jìn)度慢、資金使用效益低下的鎮(zhèn)、辦事處或部門主要負(fù)責(zé)同志進(jìn)行約談。三是強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用,將預(yù)算管理評價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)和科學(xué)安排追加預(yù)算的重要依據(jù),并納入鎮(zhèn)辦和部門的績效考核范圍。四是完善財(cái)政存量資金盤活機(jī)制,對預(yù)計(jì)年內(nèi)難以支出的資金,要及時(shí)研究調(diào)整用途或收回,統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟須資金支持且年內(nèi)可形成實(shí)際支出的領(lǐng)域。

（三）落實(shí)好區(qū)人大審議意見，強(qiáng)化全過程監(jiān)督力度。緊密結(jié)合區(qū)人大常委會的監(jiān)督要求，強(qiáng)化政府預(yù)算全過程、全方位監(jiān)督。加大推進(jìn)審計(jì)結(jié)果的公開力度，建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長效機(jī)制。持續(xù)推動(dòng)相關(guān)部門和單位開展整改、加強(qiáng)管理、完善制度，加強(qiáng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的專項(xiàng)聯(lián)合督查，更好地“治已病、防未病”。